המרוץ לפנסיה
פורסם באתר קריית השרון שלי ב27.6.17
המרוץ לבניית הפנסיה לעצמאים בישראל הוזנק ב1.1.2017. אם לא הגעת לקו הזינוק בזמן, ועוד לא התחלת להפריש לפנסיה, אין זה אומר שלא ניתן להתחיל לרוץ, ולהפריש לפנסיה החל מהיום.
רבים מבעלי העסקים לא מבצעים הפקדות לפנסיה ובכך אינם מבטיחים את עתידם ואף מפספסים הזדמנות לחיסכון במס של עד כ-15,000 ש"ח.
בקרב העצמאים ישנן שתי סיבות נפוצות לא לחסוך לפנסיה. את שתיהן ניתן להפריכן בקלות:
- "כי אין לי כרגע כסף" –על כך נענה כי הפקדות שתעשו היום מוכרות לכם כהוצאה מוכרת למס הכנסה, אז מדוע לא להעביר את הכסף הזה לפנסיה שלכם במקום למס הכנסה.
- "כי אין לי מידע על כמה להפקיד ואיך" – גובה ההפקדה צריך להתאים לעסק כך שלא יווצר "מחנק תזרימי" כל חודש, ומצד שני שייצבר לבעל העסק סכום מספיק גבוה לחיות בכבוד בפנסיה. ואיך מפקידים? נעזרים ברו"ח וביועץ פנסיוני או לחילופין, משתמשים באחד ממחשבוני הפנסיה הקיימים ברשת.
ומה אומר החוק?
עד שנת 2016, החובה להפקדה לפנסיה חלה רק על שכירים. החל משנת 2017, מחויב כל עצמאי, הכפוף לחוק, להפריש למוצר חיסכון פנסיוני, כלומר קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל, סכום הנקבע לפי רמת הכנסתו החייבת במס. מי שלא יפקיד, צפוי לקנס בגובה 500 ש"ח.
מי נמצא בתחולת החוק? כל עצמאי מגיל 21 ועד 60, שפעיל כעצמאי למעלה מחצי שנה.
מי שהיה בן 55 ב-1.1.2017, פטור מחובת ההפקדה לפי החוק.
סכום ההפקדה לפנסיה מחושב כך:
- -עד מחצית השכר הממוצע במשק, שהוא 4,836.5 ש"ח, לשנת 2017, יש להפקיד 4.45% מההכנסה החייבת, שהיא ההכנסה בניכוי ההוצאות המוכרות בעסק.
- -עבור ההכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע במשק, שהוא 9,673 ש"ח לשנת 2017, יש להפקיד 12.55% מההכנסה החייבת, שהיא הרווח של העסק.
- -כל שקל נוסף של הכנסה חייבת מעל השכר הממוצע במשק אינו מחייב הפקדה לפי החוק.
דוגמה מספרית להמחשה:
להכנסה חייבת של 6,000 ₪ לחודש, יש להפקיד 361 ש"ח לחודש, המחושב כך:
4,836.5*4.45% + (6,000-4,836.5)*12.55% = 361
וכאן המקום לשאול איך ניתן לדעת מראש מהו סכום ההפקדה הנדרש, והרי מרבית העצמאים אינם יודעים לחזות מראש את סכומי ההכנסות וההוצאות שלהם ברמה שנתית. התשובה היא שיש להתחיל עם הפקדות מינימליות, בהתאם להערכת ההכנסה החייבת, ובמידת הצורך להשלים את ההפקדות בסוף השנה.
ואם תשאלו מדוע כן כדאי לעצמאי להפקיד לפנסיה? האם יש לכך תועלות נוספות מלבד עמידה בדרישות החוק כדי לא לקבל קנס?
התשובה היא, בהחלט כן. כי מעבר לכך שנוכל להצמיח שערות לבנות בכבוד, היום נוכל לחסוך במס. כיצד? מס הכנסה קבע כי הפקדות עד סכום מסוים, יזכו אותנו בהטבות מס, שיכולות להסתכם בחיסכון של אלפי שקלים:
בשלב ההפקדה לפנסיה, המפקיד יהיה זכאי לניכוי מס ולזיכוי מס, עד גובה של 16.5% מההכנסה החייבת של המפקיד:
ניכוי מס - הפקדה של עד 11% מההכנסה החייבת ולא יותר מ-11,352 ש"ח בשנה, נכון ל-2017, תזכה את העצמאי בניכוי מס. כלומר ההפקדה עד תקרה זו, תיחשב לעצמאי כהוצאה מוכרת בדוח המס שלו, שתפחית את חבות המס שלו.
זיכוי מס - הפקדה של עד 5.5% מההכנסה החייבת מזכה את העצמאי בזיכוי, שהוא למעשה החזר מס בשיעור של 35%.
ובשלב משיכת הכספים, ההפקדות לקרן פנסיה, קופת גמל וביטוח מנהלים, פטורות ממס רווח הון בעת משיכתם בגיל פרישה.
עד כאן, החובה החוקית להפקדה לפנסיה והתקרות להטבות המס בגין ההפקדה. אולם, כל עצמאי, ראוי שישקול הפקדות בסכומים גבוהים יותר מהמפורט בחוק, כדי לאפשר לעצמו לחיות ברווחה ובכבוד בשלב הפנסיה. כאן עולה השאלה, איך לקבוע את סכום ההפקדה המתאים לעסק שלי?
1. התאמת גובה ההפקדות לגובה הרווחים בעסק - על אף החשיבות הגבוהה בדאגה לפנסיה, לא מומלץ לאף עצמאי להתחייב להפקדה חודשית גבוהה מידי שיהיה קשה לעמוד בה בטווח הארוך. גובה ההפקדה צריך להתאים להכנסות העסק כדי שבעל העסק לא "ייחנק" תזרימית.
2. גמישות בגובה ההפקדות – עסקים בכלל ועסקים בשלבי הקמה בפרט, מתאפיינים באי יציבות ברמת ההכנסות, שעם הזמן ובניהול נכון, יכולה להתייצב ולעלות. לכן, מומלץ לקבוע ביומן מועד שיחול כחצי שנה קדימה מתחילת ההפקדות, לבחינה מחודשת של ההפקדה החודשית. זאת, מתוך שאיפה שבחצי שנה רמת ההכנסות תעלה ואז גם ניתן יהיה להגדיל את ההפקדה לפנסיה.
3. עיתוי ההפקדות - עסקים רבים לא מגיעים לרמת הכנסה שמביאה לחבות במס, ולכן, הטבות המס הנלוות להפקדות לפנסיה, לא קוסמות להם ולא מדרבנות אותם להתחיל להפקיד. ואולם, מדוע כן כדאי להם למהר ולהתחיל עם הפקדות מינימליות? כי מסתבר שהשעון הביולוגי שלנו מתקתק גם בעיני קרנות הפנסיה, ומי שיתחיל להפקיד בגיל יותר צעיר וישמור על רצף בהפקדות שלו, ייהנה מעלות ביטוחית נמוכה יותר כי "הגיל הפנסיוני" שלו יהיה יותר נמוך.
לסיכום, אמנם ה1.1.2017 כבר מאחורינו, אך הפנסיה שלנו עוד לפנינו, וכדאי שנגיע אליה מוכנים. אם לא התחלתם להפקיד, זה הזמן!
